Какие налоги и страховые взносы платят по договору ГПХ?
Есть три вида взносов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС) и на страхование на случай нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). С 2023 года они уплачиваются одним платежом:
30%, если доходы исполнителя с начала 2023 года не превышают 1,917 миллиона рублей;
15,1% с выплат сверх 1,917 миллиона рублей с начала 2023 года.
Если с начала года доход физлица превысил 5 миллионов рублей, тогда с суммы превышения вы должны начислять 15% НДФЛ. А если исполнитель — налоговый нерезидент РФ, то НДФЛ будет уже 30%.
Какие взносы вам платить не нужно за исполнителей на ГПХ:
За травматизм, если не указали это в договоре.
В СФР, если исполнитель временно считается нетрудоспособным.
Но если сотрудник работал по трудовому договору до 2022 года, работодатель должен перечислить за него взносы в Социальный фонд в размере не менее 4833,72 рубля плюс районный коэффициент.
Что полезно знать при выплате взносов и налогов?
Кому вы платите. ИП или ООО платит налоги и взносы за физическое лицо. Если исполнитель — ИП или самозанятый, по договору стороны платят налоги в рамках своих систем налогообложения. В каких случаях удаётся платить меньше. Для предпринимателей из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы страховых взносов. Если платите исполнителю оплату выше МРОТ, то с сумм превышения применяются пониженные тарифы. Взносы составят 15% от оплаты.
Какую отчётность нужно сдавать при договоре ГПХ?
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России . Поэтому отчётность в фонды также объединили в одну форму — ЕФС-1. В неё входят старые отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3.
Важно. В ЕФС-1 не входит отчёт СЗВ-М. С 2023 года его сдают по отдельной форме в налоговую. Также обновили форму отчёта РСВ.
В итоге предпринимателю по договору ГПХ нужно сдавать четыре отчёта:
6-НДФЛ;
ЕФС-1: подразделы 1 и 1.1, подразделы 1 и 1.2, также подраздел 2, если есть сотрудники с правом на досрочную пенсию;
Есть три вида взносов: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС) и на страхование на случай нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). С 2023 года они уплачиваются одним платежом:
Если с начала года доход физлица превысил 5 миллионов рублей, тогда с суммы превышения вы должны начислять 15% НДФЛ. А если исполнитель — налоговый нерезидент РФ, то НДФЛ будет уже 30%.
Какие взносы вам платить не нужно за исполнителей на ГПХ:
Но если сотрудник работал по трудовому договору до 2022 года, работодатель должен перечислить за него взносы в Социальный фонд в размере не менее 4833,72 рубля плюс районный коэффициент.
Что полезно знать при выплате взносов и налогов?
Кому вы платите. ИП или ООО платит налоги и взносы за физическое лицо. Если исполнитель — ИП или самозанятый, по договору стороны платят налоги в рамках своих систем налогообложения.
В каких случаях удаётся платить меньше. Для предпринимателей из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы страховых взносов. Если платите исполнителю оплату выше МРОТ, то с сумм превышения применяются пониженные тарифы. Взносы составят 15% от оплаты.
Какую отчётность нужно сдавать при договоре ГПХ?
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России . Поэтому отчётность в фонды также объединили в одну форму — ЕФС-1. В неё входят старые отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3.
Важно. В ЕФС-1 не входит отчёт СЗВ-М. С 2023 года его сдают по отдельной форме в налоговую. Также обновили форму отчёта РСВ.
В итоге предпринимателю по договору ГПХ нужно сдавать четыре отчёта: